Sanciones Verifactu: 50.000€ por ejercicio — guía completa

Qué dice la ley: artículo 201 bis de la Ley General Tributaria

Las sanciones de Verifactu están en el artículo 201 bis de la Ley General Tributaria, que añadió la Ley 11/2021 antifraude. Son infracciones graves con multas fijas, que no dependen del número de facturas:

• Usuario (empresario o profesional que tiene un sistema que no cumple, o que lo ha alterado): 50.000€ por cada ejercicio.
• Fabricante o comercializador de sistemas que permitan llevar contabilidades distintas, ocultar o alterar transacciones, o que no cumplan las especificaciones técnicas: 150.000€ por cada ejercicio con ventas y por cada tipo de sistema.

Quien ya ha sido sancionado como fabricante no puede serlo además como usuario por el mismo sistema.

¿Quién está obligado y desde cuándo?

Según el Real Decreto-ley 15/2025, los programas de facturación deben estar adaptados antes del 1 de enero de 2027 si tributas por el Impuesto sobre Sociedades y antes del 1 de julio de 2027 en el resto de casos, autónomos incluidos. Quedan fuera quienes están en el SII, quienes tributan por normativa foral (País Vasco y Navarra), quien no está obligado a expedir factura y quien factura a mano sin ningún programa. Según la AEAT, Word o Excel usados solo para redactar, imprimir y guardar facturas tampoco están afectados.

Prescripción: plazos en los que Hacienda puede actuar

El derecho de la Administración para sancionar prescribe en 4 años desde que se cometió la infracción (art. 189 LGT). Para personas jurídicas con volumen de operaciones elevado este plazo puede extenderse a 6 años para ciertos conceptos.

La prescripción se interrumpe si Hacienda te notifica un requerimiento o inicia actuaciones inspectoras. Es decir: si en el año 3 recibes una notificación, el plazo vuelve a empezar desde esa fecha.

¿Debo conservar los registros Verifactu?

Sí, y precisamente durante ese plazo de prescripción. Los ficheros XML con los registros de facturación son la mejor prueba de que tu sistema funcíonó correctamente. Guárdalos en un lugar seguro (servidor con backup, nube) y asegúrate de que tu software los exporta en un formato legible.

Plantillas de recurso contra sanciones: qué necesitas y cómo usarlas

Recibir una propuesta de sanción tributaria (o de cualquier otra administración) genera ansiedad. La buena noticia es que el sistema jurídico español ofrece vías de impugnación concretas y bien definidas. Conocerlas y usar una plantilla de recurso bien estructurada multiplica tus posibilidades de éxito o de reducción.

Recurso de reposición contra sanción tributaria

Es el primer paso para impugnar. Se presenta ante el mismo órgano que dictó la sanción (Delegación de la AEAT, Agencia Tributaria autonómica, etc.) en el plazo de 1 mes desde la notificación. Su presentación suspende automáticamente el cobro de la sanción mientras se resuelve, sin necesidad de depositar garantía.

Una buena plantilla de recurso de reposición debe incluir:

• Identificación del recurrente (nombre, NIF/CIF, domicilio fiscal).
• Referencia exacta del expediente sancionador y fecha de notificación.
• Declaración expresa de que se recurre en tiempo y forma (mencionando el art. 222 LGT).
• Hechos: narrar los hechos de forma objetiva y cronológica; incluir cuándo se realizó la adaptación del software y qué acciones de diligencia se llevaron a cabo.
• Fundamentos jurídicos: preceptos de la LGT que apoyan tu posición (por ejemplo, art. 179 sobre el principio de responsabilidad; art. 188 sobre reducciones; art. 27 si medió regularización voluntaria).
• Suplico: petición concreta (anular la sanción, reducirla, calificarla como leve en lugar de grave, etc.).
• Documentos que se aportan (emails, contratos, capturas del software con fecha).

Una plantilla no sustituye a un abogado tributarista o asesor fiscal en casos complejos. Sí te sirve para organizar la documentación y redactar el borrador que después revisará el profesional, ahorrando tiempo y honorarios.

Reclamación económico-administrativa (TEAR/TEAC)

Si el recurso de reposición es desestimado o no obtienes respuesta en el plazo legal (1 mes), puedes acudir al Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR) o al TEAC si el importe supera 150.000€. El plazo es igualmente de 1 mes desde la resolución desestimatoria o el silencio administrativo.

La reclamación ante el TEAR es gratuita (no requiere abogado ni procurador), aunque para cuantías altas o argumentos jurídicos complejos la asistencia letrada es muy recomendable. La sanción sigue suspendida mientras se tramita.

Vía contencioso-administrativa

Agotada la vía económico-administrativa, puedes acudir al Juzgado de lo Contencioso-Administrativo (importes inferiores a 30.000€) o al Tribunal Superior de Justicia (TSJ) de tu comunidad. Aquí sí es obligatoria la representación por procurador y abogado.

Sanciones administrativas en otros ámbitos: guía rápida

Más allá de Verifactu, el término "sanciones" cubre un universo amplio de multas administrativas: tráfico, urbanismo, trabajo, medioambiente, protección de datos (RGPD), consumo... En todos los casos, el ciudadano o la empresa tienen derecho a impugnar. Aquí te damos el mapa general.

Procedimiento sancionador administrativo: fases

La Ley 39/2015 del Procedimiento Administrativo Común (LPAC) fija el régimen general de las sanciones de todas las administraciones públicas. Conocer sus fases te permite actuar en el momento adecuado:

1. Inicio del procedimiento: la Administración te notifica el inicio del expediente sancionador con descripción de los hechos. Tienes derecho a conocer el expediente y a presentar alegaciones.
2. Alegaciones previas: plazo habitual de 10-15 días hábiles para presentar tu versión de los hechos y aportar pruebas. Es el momento más importante: muchas sanciones se archivan aquí.
3. Propuesta de resolución: el instructor elabora una propuesta con el tipo de infracción, la cuantía y los hechos probados. Puedes volver a alegar.
4. Resolución definitiva: se notifica la sanción firme. A partir de este momento corre el plazo de recurso (habitualmente 1 mes).
5. Recurso o reclamación: véase el apartado anterior para la vía tributaria; para otras materias el esquema es similar con adaptaciones de cada ámbito.

Tipos de sanciones más habituales que buscan plantilla

Estos son los tipos de sanción para los que más se buscan modelos de recurso:

Tabla 3. Principales tipos de sanciones administrativas y sus vías de recurso en España 2026

Tipo de sanción	Norma reguladora	Plazo de recurso	Primera vía de recurso
Sanciones tributarias (Verifactu, IRPF, IVA)	LGT 58/2003	1 mes	Recurso de reposición ante AEAT
Multas de tráfico (DGT)	RDL 6/2015 (LSV)	20 días hábiles	Alegaciones/recurso ante organismo sancionador
Infracciones laborales (Inspección de Trabajo)	LISOS (RDL 5/2000)	15 días	Alegaciones ante Autoridad Laboral; recurso alzada
Multas AEPD (protección de datos, RGPD)	RGPD + LOPDGDD	1 mes	Recurso potestativo de reposición ante AEPD
Sanciones urbanísticas (ayuntamiento)	Ley del Suelo autonómica	1 mes	Recurso de reposición ante el ayuntamiento
Infracciones de consumo	RDL 1/2007 + CCAA	15-30 días	Recurso alzada ante dirección general de consumo

Cómo usar una plantilla de recurso contra sanciones

Una plantilla bien diseñada te ahorra tiempo y reduce el riesgo de olvidar datos críticos que podrían hacer inadmisible el recurso. Sigue estos pasos:

Paso 1: Reúne la documentación antes de rellenar nada

Necesitas tener a mano:

• La resolución o propuesta de sanción (número de expediente, órgano que la dictó, fecha de notificación).
• Las pruebas de que actuaste de buena fe o de que los hechos son distintos a los descritos.
• Los preceptos legales que fundamentan tu recurso (la propia resolución suele indicar la normativa aplicada).
• El último día para recurrir (calcula bien: si la notificación fue en fin de semana, el plazo puede correr desde el lunes hábil siguiente).

Paso 2: Adapta los hechos y la argumentación a tu caso

Una plantilla genérica solo funciona si la adaptas. Los hechos deben ser los tuyos, concretos y cronológicos. Los fundamentos jurídicos deben apuntar a los artículos que mejor protejan tu posición. La parte más importante es el suplico: deja claro qué pides exactamente (anulación total, rebaja de la sanción, recalificación como leve).

Paso 3: Presenta dentro de plazo y guarda el justificante

Siempre que puedas, presenta por sede electrónica con certificado digital o Cl@ve. Si lo haces en papel, envíalo por correo certificado con acuse de recibo. Guarda el justificante de presentación: es la prueba de que recurriste en plazo.

Paso 4: Haz seguimiento del expediente

Los recursos tienen plazos de resolución: el recurso de reposición debe resolverse en 1 mes (art. 225 LGT). Si no hay resolución expresa, se entiende desestimado por silencio (salvo excepciones). Ponlo en tu calendario y actúa antes de que prescriba la posibilidad de acudir al TEAR.

Preguntas frecuentes sobre sanciones Verifactu y administrativas

Dónde encontrar más información oficial

Para verificar plazos, descargar formularios oficiales de recurso o consultar tu expediente, estos son los recursos oficiales principales:

• Sede electrónica de la AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es): fichas de procedimiento sancionador, modelos de recurso y acceso al expediente con certificado digital.
• Reglamento Verifactu (RD 1007/2023): texto completo en el BOE, artículos 10-15 sobre infracciones y sanciones.
• Ley 58/2003 LGT, Título IV: régimen sancionador tributario (arts. 178-212).
• Ley 39/2015 LPAC: régimen general del procedimiento administrativo común para sanciones no tributarias.
• TEAR de tu comunidad autónoma: enlace disponible en el portal del Ministerio de Hacienda para presentar reclamaciones económico-administrativas.

Recuerda: esta página ofrece información orientativa. La normativa fiscal evoluciona y los plazos son críticos. Si has recibido una sanción real, actúa siempre con el apoyo de un asesor fiscal o abogado tributarista.